Нові податки, ліміти та військовий збір
З 1 січня 2026 року в Україні набрали чинності нові правила оподаткування для фізичних осіб-підприємців. Зміни зумовлені як ухваленням Державного бюджету на 2026 рік, так і податковими нововведеннями, спрямованими на підтримку обороноздатності країни.
Якщо ви ФОП, ваш податковий тягар цього року зміниться. Ми зібрали всі ключові цифри, ліміти та ставки в одному матеріалі.
__________________________________________________________________________
1. Базові показники 2026 року: фундамент ваших податків
Розмір єдиного податку та ліміти доходів традиційно прив’язані до показників мінімальної зарплати (МЗП) та прожиткового мінімуму (ПМ), встановлених на 1 січня.
У 2026 році ці показники становлять:
– Мінімальна заробітна плата: 8 647 грн (зростання з 8 000 грн).
– Прожитковий мінімум для працездатних осіб: 3 328 грн (зростання з 3 028 грн).
Саме ці цифри вплинули на зростання ЄСВ та фіксованих ставок єдиного податку.
__________________________________________________________________________
2. Головна зміна року: Військовий збір для ФОП
– ФОП 1, 2 та 4 груп: сплачують фіксовану суму — 10% від Мінімальної Зарплати. Сума до сплати: 864,70 грн/міс.
– ФОП 3 групи 1% від доходу (обороту).
__________________________________________________________________________
3. Огляд податкового навантаження по групах
1 Група ФОП
Це підприємці, які торгують на ринках або надають побутові послуги населенню, без найманих працівників.
– Ліміт доходу на рік: 1 444 049 грн.
– Єдиний податок: 332,80 грн/міс.
– Військовий збір: 864,70 грн/міс.
– ЄСВ (мінімум): 1 902,34 грн/міс.
– РАЗОМ на місяць: 3 099,84 грн.
2 Група ФОП
Найпопулярніша група (торгівля, ресторани, виробництво, послуги), що має до 10 найманих працівників.
– Ліміт доходу на рік: 7 211 598 грн.
– Єдиний податок: 1 729,40 грн/міс.
– Військовий збір: 864,70 грн/міс.
– ЄСВ (мінімум): 1 902,34 грн/міс.
– РАЗОМ на місяць: 4 496,44 грн.
3 Група ФОП
Підприємці, що працюють з юрособами, IT-спеціалісти, експортери.
– Ліміт доходу на рік: 10 091 049 грн.
– Єдиний податок: 5% від доходу (неплатники ПДВ) / 3% від доходу + ПДВ.
– Військовий збір: 1% від доходу.
– ЄСВ (мінімум): 1 902,34 грн/міс.
– Загальне навантаження: 6% від обороту + ЄСВ.
4 Група ФОП
Агровиробники
– Єдиний податок: 1 729,40 грн/міс.
– Військовий збір: 864,70 грн/міс.
– ЄСВ (мінімум): 1 902,34 грн/міс.
_________________________________________________________________
4. Зведена таблиця змін
|
Показник |
1 Група |
2 Група |
3 Група |
4 Група |
|
Ліміт доходу |
1,44 млн грн |
7,21 млн грн |
10,09 млн грн | |
|
Єдиний податок |
332,80 грн |
1 729,40 грн |
5% |
Розмір ставок податку з 1 га с/г угідь та/або земель водного фонду залежить від категорії (типу) земель, їх розташування. |
|
Військовий збір |
864,70 грн |
864,70 грн |
1% |
864,70 грн |
|
ЄСВ |
1 902,34 грн |
1 902,34 грн |
1 902,34 грн |
1 902,34 грн |
__________________________________________________________________________
5. На що ще звернути увагу у 2026 році?
РРО/ПРРО: штрафи діють
Вимога щодо фіскалізації (використання касових апаратів) для ФОП 2-4 груп залишається в силі. У 2026 році мораторіїв на перевірки в цій сфері немає. Штраф за непроведений через касу чек становить 100% вартості товару (перше порушення) та 150% (наступні).
Відтерміновано строки обов’язкового забезпечення безготівкових розрахунків, у тому числі через електронні платіжні засоби, застосунки та платіжні пристрої, для окремих торговців: – торговців – фізичних осіб-підприємців – платників єдиного податку першої групи; – торговців, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів; – торговців, які здійснюють виїзну (виносну) торгівлю; – торговців, які здійснюють продаж власноручно вирощеної або відгодованої продукції. Для цих торговців обов’язок проведення безготівкових розрахунків виникатиме через три місяці після припинення або скасування воєнного стану. Звітність З 2026 року фізичні особи – підприємці подаватимуть податковий розрахунок сум доходів фізичних осіб щоквартально (т.з. об’єднана звітність чи звіт ЄСВ.
Строк подання становить 40 календарних днів після закінчення кварталу в розрізі місяців.
ЄСВ Мінімальний страховий внесок зріс до 1 902,34 грн. Якщо ви не маєте права на пільги (пенсіонери за віком, особи з інвалідністю), сплата ЄСВ є обов’язковою для зарахування страхового стажу. __________________________________________________________________________ 2026 рік приніс підприємцям підвищення фіскального навантаження, насамперед через запровадження обов’язкового військового збору для всіх груп та підвищення мінімальної зарплати. Рекомендуємо налаштувати автоматичні платежі у вашому клієнт-банку з урахуванням нових реквізитів та сум, щоб уникнути податкового боргу.
