контакти Академії професійного бухгалтера
Практикум для бухгалтерів
«PROFI З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ»
Тривалість: 6 занять по 4 академічних годин
Мета: підтвердити та поглибити свої знання та практичні навички в обліку ПДВ, реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування, розібратись з формулою СЕА ПДВ та лімітом для реєстрації податкових накладних, правильно заповнювати та подавати декларацію та уточнюючий розрахунок, розуміти процес виникнення ПДВ при стосунках з нерезидентом. Розуміти та застосовувати найпростіші оптимізаційні процеси.
Для кого: для бухгалтерів, головних бухгалтерів.
Тривалість практикуму: 6 занять по 4 академічні години, з яких два заняття суто практичн. Кожен з учасників отримає роздатковий матеріал з актуальними інформаційними матеріалами.
Участь: онлайн або в аудиторії (кількість в групі очно—обмежена)
Лектор: Людмила Шахно (САР, СІРА, Судовий експерт(2014-2017), директор «Академії професійного бухгалтера»
Програма практикуму:
Податок на додану вартість - загальні поняття щодо порядку та строків реєстрації платником та анулювання:
- Наслідки несвоєчасної реєстрації та особливі акценти при анулюванні платником
- Перехідні операції з платника ПДВ на неплатника ПДВ та навпаки – як обліковуємо операції що почались та завершились у різних статусах платника.
- Платник ПДВ – реєстрація не з першого числа місяця – як виписати податкову накладну якщо надання послуги тривало повний місяць.
Податкове зобов’язання та база нарахування. Визначення постачання товарів та постачання послуг у розрізі виключно оподаткування ПДВ:
- Основні моменти щодо визначення мінімальної бази оподаткування по певних операціях
- Оплата постачання бюджетними коштами
Особливості визначення бази оподаткування по іншим операціям:
- Комісійна торгівля
- Ліквідація основних засобів
- Списання кредиторської заборгованості
- Псування чи уцінка запасів, списання запасів
Експорт товарів та експорт послуг: дата виникнення операції для оподаткування та база оподаткування. Коли не діє правило першої події.
Імпорт товарів та ввезення на митну територію України товарів та послуг. Визначення бази оподаткування та поняття митної вартості для товарів.
Визначення місця постачання послуг у разі:
- Придбання послуг від нерезидента
- Надання послуг нерезиденту. Стандартні операції та особливі моменти. Покроковий аналіз договорів та визначення дати та бази нарахування податкових зобов’язань з ПДВ.
Оподатковувані та неоподатковувані операції: звичайні, звільнені та не об’єкт.
Право на податковий кредит – основні моменти та правила:
- Податковий кредит- період виникнення та право на використання
- Податковий кредит на підставі інших підтверджуючих документів: митні декларації, чеки, квитки
- Пропорційний розподіл вхідного ПДВ кредиту при здійснення різних видів операцій згідно статті 199 ПК.
- Визначення коефіцієнту розподілу. Процес його застосування та перерахунку.
- Стандартні та нетипові операції.
- Нарахування «компенсуючих» податкових зобов’язань по вхідному податковому кредиту згідно статті 198.5 та 199 ПКУ.
Податкова накладна.
- Обов’язкові реквізити податкової накладної
- Довідники кодів та їх вибір, ціна та кількість: знаки після коми, одиниці виміру
- Часткова передоплата – як визначаємо кількість, заповнюємо номенклатуру
- Право на податковий кредит при помилках у обов’язкових реквізитах
- Дата виписки ПН в залежності від типів податкових накладних:
- «Звичайна» - на всі випадки життя. Розбираємо типи причин, коли ПН не видається покупцю
- «Ритмічні- зведені» - хто має право, коли виписуємо, особливості заповнення
- «Щоденні -підсумкові» - роздрібна торгівля та РРО
- «Зведена – компенсуюча» - підстави для виписки, особливості заповнення та строки реєстрації
- «На перевищення» або «умовна» -в яких випадках застосовуємо. Правила виписки.
Розрахунки коригування до податкових накладних: ЩО? ДЕ? КОЛИ?
- Основні причини коригування згідно статі 192 ПКУ. Строки виписки та реєстрації. Коли реєструє покупець. Варіанти виписки РК до ПН у разі:
- Зміни ціни, кількості, номенклатури
- Помилково виписаної накладної
- Помилки у обов’язкових реквізитах
Строки реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування. Штрафні санкції. Строк «права» на податковий кредит.
Вивчаємо умови не блокування податкових накладних. Яка процедура для розблокування: будуємо алгоритм боротьби за право покупця на податковий кредит. Строки подання пояснень та документів, оскарження рішень ДФС.
- Безумовні реєстрація податкових накладних та розрахунків коригування
- Ознаки ризиковості платника та ризиковості операцій
- Порядок подання Таблиці платника
- Формування пакету документів та подання пояснення на розблокування податкової накладної
СЕА ПДВ: розуміти, впливати, користуватись.
- Облік коштів на ПДВ рахунку.
- Як працює формула при різних ситуаціях. Розглядаємо кожен компонент формули.
- Усі інструменти ЕККП для роботи із формулою та для отримання інформації по інших показниках.
Бухгалтерський облік ПДВ: знати і вміти. Відображення даних бухобліку в декларації по ПДВ. Як себе перевірити? Залишки та обороти по рахунках 6412,643 та 644 – коли виникають та що визначають.
Основні правила заповнення податкової декларації з податку на додану вартість.
Причини та правила заповнення і подання інших додатків: Д1,Д2, Д3, Д4, Д5, Д6, Д7. Бюджетне відшкодування та повернення коштів з ПДВ рахунку
Уточнений розрахунок з ПДВ:
- Базові правила заповнення та подання
- Процедура подання уточненого розрахунку в залежності від збільшення чи зменшення зобов’язань чи від’ємного значення
- Тонкощі уточнення певних ситуацій
Штрафні санкції:
- Не подання звітності
- Несвоєчасна реєстрація податкових накладних
- Заниженню податкових зобов’язань
- Несвоєчасна сплата зобов’язань
Кожен учасник забезпечується навчальними матеріалами, зразками документів, практичними завданнями для самостійного опрацювання та контролю за освоєнням тематики.
