fbpx

Розблокування податкових накладних: як оскаржити відмову в їх реєстрації?

контакти Адвокатського бюро “Яновський і партнери”

+38 (032) 247-01-00+38 (067) 000-13-27 е-mail: yp@zkg.ua

WhatsAppViber, Telegram +380503254395

З огляду на те, що останнім часом почастішали випадки відмови в реєстрації податкових накладних з боку ДПС (причому це торкнулося навіть тих власників бізнесу, у яких він добре налагоджений), все більше бізнесменів задумуються над питаннями: як та в які терміни оскаржити подібне рішення податківців? Як бути, якщо прийнято незадовільне рішення за скаргою? Як розрубати цей «гордіїв вузол», вам стане ясно після прочитання нашого матеріалу.
Скарга на відмову в реєстрації податкової накладної: порядок її складання

Відмова в реєстрації податкової накладної – це ще не «вирок». Оскільки у вас, як у добросовісного платника ПДВ, є законне право оскаржити таке рішення податкового органу. А зробити це можна як в судовому, так і в адміністративному порядку. Що стосується процедури адміністративного оскарження, то вона регламентується Порядком розгляду скарги щодо рішення про відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, який затверджений Постановою КМУ №1165 від 11.12.19 р. Згідно з цим документом скарга на негативне рішення комісії регіонального рівня подається:

  • не пізніше, ніж через 10 робочих днів, наступних за днем ​​отримання відмови в реєстрації податкової накладної. Однак в деяких випадках термін його оскарження може бути збільшений. Це стає можливим, наприклад, якщо платник податків в зазначений період часу перебував за межами України або в місцях позбавлення волі, був обмежений у свободі пересування внаслідок арешту, полону або через будь-які інші подібні непереборні обставини, чи знаходився у розшуку (був визнаний безвісно відсутнім);
  • у вищий орган – в центральну комісію, до участі в якій також залучається уповноважена особа Мінфіну. Прийняте нею рішення, яке надсилається платнику податків, набирає чинності в день його винесення. При цьому, якщо скаргу задоволено комісією центрального рівня в повному обсязі, податкова накладна (розрахунок коригування) одразу ж вноситься до Єдиного реєстру податкових накладних.

Не варто також забувати й про те, що термін розгляду скарги становить 10 календарних днів, обчислення яких починається з моменту її отримання уповноваженим податковим органом, без можливості його продовження. Причому, якщо податківці не надають відповідь платнику податків по закінченню 10 діб, на 11 день вона вважається повністю задоволеною, тобто в цьому випадку діє принцип «мовчазної згоди». Однак якщо ініціатор скарги передумає оскаржувати рішення по блокуванню податкової накладної, він може її відкликати, подавши відповідну заяву.

Якщо ж говорити безпосередньо про складання самої скарги, то в ній необхідно:

  • обов’язково вказати актуальний номер й дату рішення, що оскаржується. Ці відомості можна отримати з квитанції про відмову в реєстрації податкової накладної, надісланої податківцями;
  • детально викласти причини незгоди з рішенням регіональної комісії, наводячи відповідні аргументи;
  • зробити позначку, яка свідчить про те, що цей документ не оскаржувався в судовому порядку. (Важливо: якщо така процедура проводилася, право на адміністративне оскарження втрачається);
  • назвати свою вимогу – скасування рішення комісії регіонального рівня й проведення реєстрації податкової накладної;
  • долучити до скарги всі документи, запитувані податківцями. Їхній перелік є у квитанції про блокування податкової накладної;
  • підписати скаргу  власноруч або уповноваженим представником. У цьому випадку мова йде про кваліфікований електронний підпис (КЕП). При чому, якщо оскарженням рішення займається довірена особа, з’являється необхідність в поданні додаткового документа – завіреної копії довіреності, що підтверджує його повноваження.

Скарга, складена з урахуванням всіх вищезазначених вимог, направляється в ДПС тільки в електронному варіанті через особистий кабінет платника податків.

Відмова в реєстрації податкових накладних: як подати документи на  розблокування податкової накладної?

Навіть найдобросовісніший платник податків сьогодні не застрахований від відмови в реєстрації податкових накладних. Саме тому, якщо вас спіткала подібна доля, не варто впадати у відчай. Навпаки, краще предметно і методично зайнятися розблокуванням податкових накладних. При цьому аби гарантовано отримати успішний результат, доцільно довіритися досвідченим професіоналам з «Західної Консалтингової Групи», які не тільки швидко сформують потрібний пакет «розблокувальних» документів, але й оперативно направлять його податківцям для прийняття рішення. І все це ви можете отримати при мінімальних фінансових витратах.

Однак якщо ви все-таки приймет рішення і скажете собі самостійно здійснити розблокуванням податкових накладних, рекомендуємо орієнтуватися на наступний порядок дій:

  • в першу чергу важливо зрозуміти, що послужило підставою для відмови в їх реєстрації. У тому випадку, якщо блокування податкових накладних сталося через визнання підприємства ризикованим, перш за все, варто сфокусуватися на виведенні його з даного статусу. Щоб цього домогтися, необхідно подати до податкової відповідну інформацію й документи. Однак складність полягає в тому, що універсального переліку необхідних документів немає. Тут все дуже індивідуально й залежить не тільки від спеціалізації компанії, але й від конкретної ситуації. Це можуть бути й копії договорів, й акти виконаних робіт, й накладні про відвантаження або отримання товару, й тому подібні первинні або розрахункові документи;
  • якщо ж реєстрація податкової накладної припинена через виявлення ознак ризикованості тієї чи іншої господарської операції, то в ДПС потрібно надавати не тільки письмові пояснення, але й документальні підтвердження її законності.

Зверніть увагу на той факт, що пакет документів, призначений як для виведення компанії зі списку ризикових, так і для розблокування податкових накладних, направляється в комісію регіонального рівня. Саме вона уповноважена приймати подібні рішення.

Якщо процедура оскарження рішення податківців в адміністративному порядку увінчалася успіхом, то датою реєстрації податкової накладної вважається не день її розблокування, а власне дата внесення її до Єдиного реєстру податкових накладних. Цей момент важливо враховувати під час заповнення податкової декларації. Зокрема:

  • продавець зобов’язаний зареєструвати податкове зобов’язання в тому періоді, коли операція мала місце. Таким чином, сам факт розблокування податкової накладної для нього нічого не змінює;
  • покупець показує операцію в поточній податковій декларації.

Втім, крім позитивного результату, вас також може чекати й відмова в задоволенні вашої скарги. Як бути та що робити при подібному фіналі, поговоримо про це далі.

Відмова в задоволенні скарги: що робити?

На жаль, в окремих випадках центральна комісія ДФС відмовляє в задоволенні скарги платника податків щодо розблокування податкової накладної. Єдиний вихід з ситуації, що склалася – звернення до суду з адміністративним позовом. У цьому випадку важливо правильно його скласти. Він повинен включати наступні компоненти:

  • мотивоване прохання щодо скасування рішення про відмову в реєстрації податкової накладної;
  • згадку про зобов’язання податкового органу внести подібний документ до Єдиного реєстру податкових накладних;
  • чітку аргументацію всіх ваших вимог, підкріплену відповідною документацією.

Крім усього іншого, на цьому етапі важливо не лише дотриматися термінів подачі позовної заяви (максимально можливий період – 6 місяців), а також правил підсудності, але й коректно розрахувати судовий збір. В іншому випадку позовна заява про оскарження рішення податківців, що стосується відмови реєстрації податкової накладної, може навіть не потрапити на розгляд.

Оскарження рішень податкових органів: переваги співпраці з кваліфікованими юристами і бухгалтерами компанії «ЗКГ»

Зіткнулися з необхідністю оскарження рішення податківців в частині відмови в реєстрації податкових накладних? У такому випадку вам краще звернутися до кваліфікованих юристів і бухгалтерів з холдингу професійних послуг компанії «ЗКГ». Маючи за плечима колосальний запас знань та великий практичний досвід, ми допоможемо вам:

  • з’ясувати реальні причини блокування податкових накладних;
  • провести своєчасне оскарження рішень податківців, що стосуються відмови в їхній реєстрації (як в адміністративному, так і в судовому порядку) згідно з усіма вимогами чинного законодавства;
  • в найкоротші терміни вивести підприємство зі списку ризикових.

Мало того, ми не просто допоможемо правильно скласти й вчасно подати скаргу, грамотно підготувати позовну заяву та зібрати всі необхідні документи для суду, а підтримаємо вас на всіх етапах реєстрації податкових накладних, сприяючи у роз’ясненні будь-яких питань, що виникають на цьому шляху. Причому надамо допомогу як бізнесменам зі Львова, так і з будь-яких інших куточків нашої країни, навіть із найвіддаленіших. Не пропустіть можливість подбати про власну компанію прямо зараз, звернувшись до істинних професіоналів – справжніх експертів в галузі податкового права.

Розблокування податкових накладних: особливості процедури та можливі труднощі

Система податкового адміністрування в Україні постійно розвивається, і одним з основних інструментів контролю є реєстрація податкових накладних — документів, що підтверджують факт здійснення господарської операції, містять інформацію про послуги чи товари, їхню вартість та інші дані для забезпечення правильного обліку відповідного податку. Однак, з метою боротьби з фальсифікацією та ухилянням від сплати податків, органи можуть відмовити у реєстрації. Це великий виклик для бізнесу, який може призвести до значних фінансових втрат. Тому важливо знати механізм розблокування податкових накладних.

Щоб досягти результату, застосовують різні інструменти. Рішення податкових органів може бути оскаржене як в адміністративному порядку, так і в суді. В багатьох випадках конкретні підстави для блокування відсутні. Тому важливо отримати грамотний юридичний супровід, допомогу у виборі способів захисту, що забезпечить ефективний результат.

Основні причини відмови в реєстрації податкових накладних

Розблокування допоможе розв'язати проблеми бізнесу, але спочатку потрібно з’ясувати причини відмови. Найпоширеніша причина — порушення законодавства. Відмову можна отримати, якщо:

  • платник не надав письмові пояснення, щоб підтвердити зазначену в документі інформацію;

  • відсутні сканкопії документів в електронному форматі;

  • документи оформлені з порушенням законодавства.

Також комісія може віднести платника податків або господарську операцію до категорії ризикових. Розблокуванням податкової накладної доведеться зайнятися, якщо товари реалізуються за завищеними цінами. Ще однією причиною відмови є виявлення розбіжностей в одиницях вимірювання, зазначених в документах. Навіть незначні технічні помилки під час заповнення документації можуть призвести до великих проблем.

Розблокування податкової накладної: перші кроки

Орган контролю має 48 годин для реєстрації поданого документа. Якщо цього не відбулося, платник податків може отримати інформацію про причини відмови в електронному кабінеті на сайті ДПС України. Важливо уважно ознайомитися з нею, оскільки дані можуть знадобитися для складання скарги. 

Наступним кроком є підготовка документів. Необхідно протягом 365 днів з моменту виникнення зобов'язань, що зазначені в заблокованій накладній, підтвердити операції та спроможність компанії до реалізації чи придбання товарів і послуг. Якщо операція чи контрагент визнані ризиковими, потрібно підготувати пояснення для розблокування податкової накладної та надати відповідні документи по даній діяльності. Пояснення повинно містити:

  • загальну інформацію про суб'єкт господарювання з описом видів діяльності;

  • інформацію, що стосується господарської операції;

  • позитивну історію платника.

Протягом 5 днів комісія повинна відреагувати (реєстрація документа або повторна відмова) чи повідомити про необхідність подачі додаткової інформації, яка повинна бути надана в повному обсязі. 

Перелік документів для розблокування податкової накладної

Єдиного переліку документів не існує, він визначається в індивідуальному порядку. Найчастіше для розблокування податкової накладної вимагається подача:

  • договорів з контрагентами, додатків до них;

  • первинних документів про реалізацію/придбання товарів чи послуг;

  • складської та транспортної документації;

  • рахунків-фактур;

  • актів прийняття-передачі товарів;

  • сертифікатів, паспортів якості, що підтверджують відповідність продукції.

Якщо оплата проводилась безготівково, необхідно надати виписки з банку, що підтверджують проведення фінансових операцій. За потреби можуть вимагатися додаткові документи, залежно від ситуації.

Подання скарги для розблокування податкової накладної

В разі отримання відмови комісії регіонального рівня до ДПС України потрібно подати скаргу протягом 10 днів. Крім пояснення, необхідно долучити копії документів, які підтверджують сутність та зміст господарської операції. 

Комісія може задовольнити скаргу та скасувати рішення органу контролю чи залишити її без задоволення. В такому випадку доведеться звертатися до суду та подавати позов з описом обставин справи, переліками доказів і використаних засобів врегулювання спору, чіткою та структурованою аргументацією, що не порушує норми чинного законодавства. Щоб уникнути судового провадження та пов'язаних з ним проблем, рекомендується вчасно залучати юристів до процедури розблокування податкових накладних. Вони не лише допоможуть з підготовкою документів, але й нададуть рекомендації щодо уникнення помилок під час оскарження.

Чому варто звернутися до юриста, якщо виникла потреба в розблокуванні податкової накладної

Кваліфіковані юристи мають глибоке розуміння законодавства у сфері оподаткування, тому звернення до них дасть змогу точно оцінити причини блокування й отримати рекомендації щодо подальших дій. Це важливий крок, оскільки процес розблокування податкової накладної може бути складним і вимагати спеціальних знань. 

Залучати спеціаліста рекомендується відразу після отримання квитанції. Команда юристів і бухгалтерів компанії «Західна Консалтингова Група» забезпечить своєчасну підготовку та подачу необхідних документів, що зменшить ризик помилок, які можуть затягнути процес. Поради фахівців з великим практичним досвідом значно полегшать комунікацію з представниками органів податкової служби та збільшать ймовірність успіху.

Спеціалісти допоможуть оцінити можливі наслідки блокування (штрафи, репутаційні втрати) і запропонують способи їх уникнення. Офіс компанії знаходиться у Львові, але отримати якісні послуги, що дадуть змогу зекономити час і кошти, можуть підприємці з будь-якого регіону країни.

(22 - 4.91 - 5)
X