Податок на додану вартість. Загальні поняття щодо порядку та строків реєстрації платником та анулювання. Наслідки несвоєчасної реєстрації та особливі акценти при анулюванні платником. Перехідні операції з платника ПДВ на неплатника ПДВ – врегульовуємо ситуації. Платник ПДВ – посеред місяця – як діяти.
Податкове зобов’язання та база нарахування. Основні моменти щодо визначення мінімальної бази по типових операціях. Особливості визначення бази оподаткування по іншим операціям:
- Комісійна торгівля
- Ліквідація основних засобів
- Безоплатна передача
Експорт товарів: дата та база оподаткування. Коли виникають зобов’язання при експорті товарів та послуг.
Імпорт товарів та послуг. Первинні документи та дати виникнення зобов’язань і підстави для податкового кредиту.
Визначення місця постачання послуг у разі:
- Придбання послуг від нерезидента
- Надання послуг нерезиденту. Стандартні операції та особливі моменти. Покроковий аналіз договорів та визначення дати та бази нарахування податкових зобов’язань з ПДВ.
Податковий кредит. Право чи обов’язок включати ПДВ до складу податкового кредиту.
Причини нарахування податкових зобов’язань «на себе» по вхідному податковому кредиту згідно статті 198.5 ПКУ.
Оподатковувані та неоподатковувані операції. Пропорційний розподіл вхідного ПДВ кредиту при здійснення різних видів операцій згідно статті 199 ПК. Визначення коефіцієнту розподілу. Процес його застосування та перерахунку.
Податкова накладна. Дата виписки, строки та умови реєстрації. Вивчаємо умови не блокування податкових накладних. Яка процедура для розблокування: будуємо алгоритм боротьби за право покупця на податковий кредит. Строки подання документів та оскарження рішень ДФС
Обов’язкові реквізити податкової накладної. Право на податковий кредит при помилках у обов’язкових реквізитах. Типи податкових накладних:
- «Звичайна» – на всі випадки життя
- «Зведена» – на себе чи ритмічні поставки
Податкова накладна та основні питання правильного заповнення графи «ціна», «кількість» при частковій авансовій оплаті, «одиниця виміру»
Податковий кредит на підставі інших підтверджуючих документів: митні декларації, чеки, квитки.
Розрахунки коригування до податкових накладних: ЩО? ДЕ? КОЛИ? Основні причини коригування згідно статті 192 ПКУ. Строки виписки та реєстрації. Коли реєструє покупець. Варіанти виписки РК до ПН у разі:
- Зміни ціни, кількості, номенклатури
- Помилково виписаної накладної
- Помилки у обов’язкових реквізитах
Практичне заняття із заповнення податкових накладних та розрахунків коригування
СЕА ПДВ: розуміти, впливати, користуватись. Облік коштів на ПДВ рахунку. Як працює формула при різних ситуаціях. Розглядаємо кожен компонент формули. Усі інструменти ЕККП для роботи із формулою та для отримання інформації по інших показниках.
Бухгалтерський облік ПДВ: знати і вміти. Відображення даних бухобліку в декларації по ПДВ. Як себе перевірити? Залишки та обороти по рахунках 6412,643 та 644 – коли виникають та що визначають.
Основні правила заповнення податкової декларації з податку на додану вартість. Додаток Д1 як обов’язковий додаток до всіх декларацій.
Причини та правила заповнення і подання інших додатків: Д2, Д3, Д4, Д5, Д6, Д7.
Бюджетне відшкодування та повернення коштів з ПДВ рахунку
Основні акценти для подання уточнюючого розрахунку та його заповнення.
Штрафні санкції по заниженню податкових зобов’язань, не своєчасній реєстрації податкових накладних. Карантинні послаблення.
Практичне заняття із заповнення декларації з ПДВ з додатками та Уточнюючого розрахунку (різні варіанти уточнень)
(58 - 4.79 - 5)