Дайджест новин “Підприємництво і право” – податкові зміни осені 2025

Дайджест новин “Підприємництво і право”

– податкові зміни осені 2025 

ДПС оновила довідники податкових пільг з 1 вересня

Державна податкова служба України повідомила про оновлення довідників, що містить перелік податкових пільг.

З 1 вересня 2025 року платникам слід використовувати дві нові версії:

• Довідник № 130/1, що містить пільги, які призводять до втрат бюджету.

• Довідник № 130/2, який охоплює всі інші види податкових пільг.

Обидва документи вже доступні на офіційному вебпорталі ДПС. Вони є ключовим інструментом для коректного заповнення податкової звітності, оскільки містять усю необхідну інформацію: коди, детальний опис, а також умови та терміни застосування кожної пільги для різних видів податків.

За матеріалами офіційного сайту Головного управління ДПС у Дніпропетровській області

В Україні оновили Податковий кодекс: ключові зміни з 1 жовтня 2025 року

З 1 жовтня 2025 року в Україні набув чинності Закон № 4536-IX від 16 липня 2025 року, який вносить низку важливих коректив до Податкового кодексу та інших законодавчих актів. Відповідний документ було офіційно опубліковано в газеті «Голос України» (№ 173 від 03.09.2025). Нововведення пов’язані з імплементацією закону про контроль промислового забруднення та загальним удосконаленням податкових норм.

Розглянемо найсуттєвіші зміни, що чекають на платників податків.

І. Зміни для фізичних осіб та підприємців

1. Податкова знижка для захисників. Учасники бойових дій та особи з інвалідністю, отриманою внаслідок війни, отримали право на податкову знижку, що покриває витрати на оренду житла.

2. Оподаткування військовополонених. Військовополонені були включені до категорії осіб, за яких податкові агенти (зокрема, табори та слідчі ізолятори) зобов’язані сплачувати ПДФО та військовий збір, а також подавати відповідну звітність щомісяця.

3. Квартальна звітність для фізичних осіб-роботодавців. Для фізичних осіб-підприємців та осіб, що ведуть незалежну професійну діяльність, встановлено квартальний звітний період для подання звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ за своїх найманих працівників. Аналогічний квартальний період для звітування з ПДФО та військового збору запроваджено для приватних нотаріусів та ФОП-ів, що працюють у сфері біржових угод.

ІІ. Нововведення у сфері ПДВ та земельного податку

1. Продовження касового методу для ПДВ. До 1 січня 2028 року продовжено дію касового методу для платників ПДВ, що працюють у сферах постачання електроенергії, тепла, вугілля, а також надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення.

2. Пільги для інфраструктурних об’єктів. До моменту повноправного вступу України до Європейського Союзу операції з безоплатної передачі об’єктів меліоративної інфраструктури (з державної та комунальної власності) на баланс організацій водокористувачів звільняються від оподаткування ПДВ.

3. Нові ставки податку на землю для видобувних підприємств. Для гірничодобувних компаній встановлено нові ставки земельного податку:

   • 8% від нормативної грошової оцінки для ділянок, де така оцінка була проведена.

   • 12% від нормативної грошової оцінки ріллі по області або АР Крим для ділянок, де оцінка не проводилась.

ІІІ. Екологічні податки та місцеві збори

1. Рентна плата за видобуток. Запроваджено тимчасовий порядок розрахунку рентної плати за видобуток нафти та конденсату. Він діятиме з 1 вересня 2025 року і до завершення третього місяця після скасування воєнного стану.

2. Розрахунок ренти за воду. Для обчислення рентної плати за спеціальне використання води тепер будуть враховуватися дані з інтегрованих довкіллєвих дозволів, зокрема встановлені в них ліміти.

3. Звітність з екологічного податку. Підприємства, які мають дозвіл на операції з відходами, тепер зобов’язані протягом 40 днів після звітного періоду подавати до контролюючих органів копії своїх декларацій з екологічного податку.

4. Коригування місцевих податків. Органи місцевого самоврядування та військові адміністрації отримали право протягом року зменшувати ставки місцевих податків і зборів у період дії воєнного стану. Цей механізм діятиме до 31 грудня того року, в якому воєнний стан буде припинено.

ІV. Оподаткування аграріїв

Платники єдиного податку четвертої групи тепер мають включати до своєї декларації інформацію про земельні ділянки (сільгоспугіддя або землі водного фонду), які вони надали в користування іншим платникам податку або отримали в користування від осіб, що не є платниками податку (наприклад, на умовах емфітевзису).

За матеріалами офіційного сайту Головне управління  ДПС у Сумській області

Сплата ЄСВ для самозяйнятих осіб та ФОПів-працівників: правила спрощено з 1 жовтня

З 1 жовтня 2025 року в Україні значно спрощуються правила сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) для фізичних осіб-підприємців та інших самозайнятих осіб, які одночасно працюють як наймані працівники.

Головна зміна полягає у скасуванні вимоги мати “основне місце роботи” для звільнення від сплати ЄСВ за себе.

Тепер для того, щоб не сплачувати внесок, достатньо дотримання лише двох умов:

1. Роботодавець уже сплатив ЄСВ за таку особу як за найманого працівника.

2. Сума сплаченого внеску є не меншою за мінімальний страховий внесок.

Якщо ж роботодавець сплатив менше мінімального розміру, підприємець зобов’язаний самостійно доплатити різницю.

Мета цих нововведень — зробити систему більш справедливою та зрозумілою, не зменшуючи при цьому рівень соціального захисту самозайнятих осіб.

За матеріалами офіційного сайту ДПС

Реєстрація податкових накладних: Уряд спрощує процедуру для бізнесу

Нові правила для бізнесу: Уряд спрощує процедуру реєстрації податкових накладних

З 27 вересня 2025 року набрали чинності оновлені правила моніторингу податкових накладних та розрахунків коригування (ПН/РК). Ці зміни, затверджені урядовою постановою № 1048 від 26 серпня 2025 року, спрямовані на суттєве зменшення кількості випадків блокування ПН/РК для сумлінних підприємців та створення більш прозорих умов роботи.

Головна мета — допомогти бізнесу, що працює чесно, уникнути постійних ризиків та адміністративного тиску.

1. Підвищено ліміти для безумовної реєстрації

Тепер більше накладних реєструватиметься автоматично завдяки збільшенню порогів:

• Граничний обсяг постачання на місяць зріс до 1 млн грн.

• Обсяг операцій з одним контрагентом збільшено до 100 тис. грн.

• Керівник може обіймати аналогічну посаду не в трьох, а в п’яти компаніях одночасно.

2. Спрощено критерії для операцій з невеликими сумами

Пороги для операцій, які не підлягають ретельному моніторингу, також підвищено:

• Сума однієї податкової накладної зросла з 5 тис. грн до 10 тис. грн.

• Загальний місячний обсяг таких операцій збільшено з 500 тис. грн до 3 млн грн.

3. Покращено автоматизацію та роботу з “позитивною історією”

• Автоматична реєстрація ПН/РК: Тепер, коли платника виключають із переліку ризикових, система автоматично враховуватиме його показники позитивної податкової історії для реєстрації накладних. Також покращено механізм автоматичного врахування таблиць даних платника.

• Оновлені критерії “позитивної історії”: Ліміти для отримання цього статусу теж зросли. Обсяг операцій збільшено з 1 млн до 3 млн грн, а ліміт на одного контрагента — зі 100 тис. до 500 тис. грн.

4. Інші важливі зміни

• Експортні операції: Для підприємств, що працюють на прифронтових територіях (де немає активних бойових дій), спрощено ознаки для безумовної реєстрації ПН/РК за експортними операціями.

• Повернення товару: Період для подання розрахунку коригування при поверненні товару від неплатника ПДВ подовжено з 30 до 90 днів.

• Запобіжники проти маніпуляцій: Впроваджено додаткові механізми контролю, щоб запобігти маніпуляціям із залишковою вартістю основних засобів у фінансовій звітності.

Ці зміни є результатом спільної роботи Державної податкової служби та бізнесу. 

За матеріалами офіційного сайту ДПС

З 2026 року діятимуть нові строки звітності про найм та звільнення працівників.

З 1 січня 2026 року в Україні почнуть діяти нові терміни для звітування про прийняття та звільнення співробітників, що є частиною ширших податкових змін, запроваджених законом № 4536-IX.

Згідно з оновленими нормами, для різних категорій роботодавців встановлюються такі строки подання інформації:

• Для юридичних осіб та державних органів — щомісячно, протягом 20 календарних днів після закінчення звітного місяця.

• Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та самозайнятих осіб — щоквартально, протягом 40 календарних днів після завершення звітного кварталу.