Ekspresowy audyt podatkowy
Kontakty firmy księgowej “Zaoszczędzone aktywa”
+38 (032) 247-04-00; +38 (067) 673-35-99 е-mail: za@zkg.ua
Obowiązujące przepisy przewidują dość surowe kary za podawanie nieprawdziwych informacji podczas regularnych raportów księgowych dotyczących działalności gospodarczej. Wszelkie niezaksięgowane transakcje mogą pociągać za sobą odpowiedzialność za nieprawidłowo przeliczone podatki i opłaty za dany okres. Jeśli weźmiemy pod uwagę przeciętny cykl życia przedsiębiorstwa, przedawnienie w takich przypadkach praktycznie nie istnieje. Dlatego każdy właściciel firmy, a tym bardziej każdy dyrektor i główny księgowy, jest zainteresowany okresowym przeglądaniem deklaracji podatkowych składanych przez jego podwładnych do odpowiednich organów przez rok lub dłużej. Możliwe jest przeprowadzenie takiego audytu we własnym zakresie, ale prowadzi to do pewnych niedogodności, a nawet ryzyka:
- konieczność odsunięcia audytora (głównego księgowego lub dyrektora) od operacyjnego zarządzania spółką i podległymi jej podmiotami;
- wymagane jest doświadczenie w regularnej sprawozdawczości i znajomość najnowszych wymogów i zasad obliczania podatków i opłat, co oznacza ciągłą pracę z aktualnymi czasopismami i uczestnictwo w seminariach na temat nowych rozwiązań w zakresie podatków i sprawozdawczości;
- w praktyce dość trudno jest obliczyć kwotę odpowiedzialności finansowej lub innej głównego księgowego w przypadku wykrycia jego własnych błędów, lub błędów jego podwładnych, lub niewykrycia, lub nieprawidłowego stwierdzenia nieścisłości w sprawozdawczości.
Z tego powodu specjaliści zewnętrzni są często angażowani do przeprowadzenia ekspresowego audytu deklaracji podatkowych za poprzednie okresy. Takie podejście jest wygodniejsze i bardziej uzasadnione, ponieważ zewnętrzni audytorzy nie mają motywacji do ukrywania błędów i mogą pracować w pełnym wymiarze godzin i w nadgodzinach, aby zweryfikować informacje bez konieczności zaniedbywania kontroli nad codziennymi operacjami firmy.
Cel i założenia ekspresowego audytu podatkowego
Celem każdego audytu jest zidentyfikowanie wcześniejszych błędów i (jeśli to możliwe) ich skorygowanie. W przypadku audytów sprawozdawczości podatkowej głównym celem jest znalezienie nieścisłości w danych przekazywanych organom podatkowym, a także sposobów na jak najszybsze i bezbolesne rozwiązanie takich sytuacji. Powszechnie wiadomo, że każdy błąd w sprawozdaniu finansowym, niezależnie od tego, czy jest to celowe zatajenie informacji w celu uniknięcia opodatkowania, czy też przypadkowa nieścisłość wynikająca z nieuwagi księgowego, jest karalny i pociąga za sobą znaczną odpowiedzialność finansową. Grzywny i kary mogą sięgać kilku milionów hrywien w zależności od sytuacji, co często oznacza koniec dla spółki. Ukraińskie ustawodawstwo przewiduje jednak możliwość składania poprawionych raportów pod warunkiem uiszczenia niezbędnych podatków i niewielkiej kary. Tak więc celem ekspresowego audytu podatkowego jest sprawdzenie przedłożonych sprawozdań finansowych w celu zidentyfikowania w nich ewentualnych nieścisłości, złożenie zaktualizowanego sprawozdania za określony okres, zapłacenie niezbędnych podatków, opłat, kar i uniknięcie odpowiedzialności przed prawem, a także obciążenia stratami finansowymi wynikającymi z pełnowymiarowych grzywien za dostarczanie fałszywych informacji i uchylanie się od opodatkowania.
Cele audytu ekspresowego są wyraźnie dostosowane do tego celu, a mianowicie:
- Badanie informacji przekazanych służbom podatkowym na temat działalności gospodarczej prowadzonej w danym okresie i jej wyników (wydatki, zyski);
- Niezależne gromadzenie danych o wynikach biznesowych spółki za dany okres;
- Porównanie wniosków z raportów podatkowych przygotowanych i terminowo przekazanych do Państwowej Służby Podatkowej Ukrainy z rzeczywistymi wynikami;
- W przypadku wystąpienia błędów lub nieścisłości, poszukiwanie skutecznych metod ich eliminacji lub bezbolesnej korekty;
- Jeśli popełnione błędy z pewnością doprowadzą do konieczności poniesienia odpowiedzialności, możliwe jest przygotowanie zaleceń dotyczących wyboru metody odpowiedzialności (pełna zapłata grzywien lub odwołanie się od nich w sądzie).
Po zakończeniu ekspresowego audytu podatkowego zwykle rozpoczyna się kolejny, nie mniej istotny etap prac. Polega on na prawidłowym przygotowaniu danych do zweryfikowanych raportów, ich terminowym złożeniu oraz uzyskaniu wyników kontroli. Jeśli dyrektor lub właściciel firmy ma wątpliwości, czy jego wewnętrzni księgowi są w stanie prawidłowo przygotować wszystkie dane w wyniku audytu z udziałem zewnętrznych audytorów, do wykonania tej pracy można zaangażować zewnętrznych konsultantów. “Zachodnia Grupa Konsultingowa” oferuje taką usługę, a także obronę interesów klienta w sądzie, jeśli w jakichkolwiek okolicznościach zajdzie taka potrzeba.
Podstawowe zasady audytu ekspresowego i ich znaczenie dla przejrzystej współpracy między audytorem a klientem
Główną zaletą pracy wysoko wykwalifikowanego audytora zewnętrznego jest absolutna pewność klienta, że praca zostanie wykonana prawidłowo. Osiąga się to poprzez ścisłe przestrzeganie podstawowych zasad ekspresowego audytu podatkowego. Obejmują one w szczególności:
- wstępne planowanie badania ekspresowego oraz koordynacja terminów i metod weryfikacji informacji sprawozdawczych;
- określenie metod oceny błędów lub nieścisłości
- badanie mechanizmów raportowania i bieżącej weryfikacji danych wymaganych do przekazania organom podatkowym, analiza ich skuteczności;
- dogłębna i szczegółowa analiza zgromadzonych danych dotyczących wyników działalności gospodarczej spółki;
- analiza ewentualnych ryzyk, które mogą wynikać ze złożenia nieprawidłowych informacji podczas raportowania podatkowego w poprzednich okresach;
- uzasadnienie decyzji na podstawie wyniki ekspresowego audytu i opracowanie skutecznych zaleceń w celu uniknięcia konsekwencji (finansowych, administracyjnych i innych);
- praca na podstawie fundamentalne zasady audytu zewnętrznego: uczciwość, wysoką etykę zawodową, obiektywizm i bezwzględną odpowiedzialność za wyniki ekspresowego audytu podatkowego;
- pełne informowanie klienta bez zatajania jakichkolwiek faktów i prób wprowadzania dopuszczalnych i pożądanych zmian i wyjaśnień bez jego wiedzy;
- bezwarunkowa poufność i gwarancja zachowania w tajemnicy wszelkich danych ujawnionych w toku audytu;
- wysoka jakość informacji – klient powinien otrzymać nie tylko pełny opis stanu sprawozdawczości podatkowej w firmie ze szczegółami, ale także listę możliwych zagrożeń, a także zwięzły, skuteczny i najbardziej przydatny plan działania w konkretnej sytuacji.
Każdy zaangażowany biegły rewident musi być profesjonalistą na poważnym poziomie i mieć wieloletnie doświadczenie w takich audytach, a także skuteczne portfolio rekomendacji minimalizujących konsekwencje dla firmy klienta nieprawidłowo przekazanych danych z poprzednich okresów sprawozdawczych. Czasami jeden specjalista nie jest w stanie szybko zweryfikować wszystkich niezbędnych informacji i opracować planu działania dla firmy z bezwarunkową zgodnością ze wszystkimi powyższymi zasadami ekspresowego audytu podatkowego. Dlatego za najbardziej efektywną i uzasadnioną uważa się współpracę z firmami doradczymi, w ramach której kilku specjalistów jednocześnie wykonuje usługi ekspresowego audytu podatkowego dla spółki klienta. Pozwala to na:
- znacznie skrócić czas audytu (ponieważ sama koncepcja audytu ekspresowego zakłada szybkie przeprowadzenie analizy i oceny danych);
- uzyskać bezstronną ocenę od kilku wysoce profesjonalnych audytorów ekspresowych, która jest zwięźle i konkretnie określona w raporcie z ekspresowego audytu podatkowego firmy;
- mieć gwarancję terminowego zakończenia procedury w każdych okolicznościach.
Zachodnia Grupa Konsultingowa świadczy usługi ekspresowego audytu podatkowego na podstawie bezwarunkową zgodność ze wszystkimi zasadami tej procedury i pomaga zidentyfikować słabe punkty w dziale księgowości firmy w odpowiednim czasie i uniknąć ewentualnych kar finansowych i administracyjnych dla jej kierownictwa.
Wyniki ekspresowego audytu podatkowego i jego znaczenie dla pełnego i legalnego rozwoju biznesu na Ukrainie
Każdy audyt ma na celu znalezienie nieścisłości, błędów, odchyleń i możliwych oszczędności. Tradycyjnie wynikiem ekspresowego audytu podatkowego jest identyfikacja rozbieżności między rzeczywistymi danymi dotyczącymi działalności gospodarczej spółki na rynku a danymi przekazanymi organom podatkowym. Zazwyczaj oznacza to, że pewne dane nie zostały ujęte w sprawozdaniu w odpowiednim czasie. W większości sytuacji wynika to z nieuwagi i braku doświadczenia księgowego, a bardzo rzadko takie niedociągnięcia są celowe. Ukraińskie prawo przewiduje jednak poważną odpowiedzialność za takie wykroczenia. Terminowy i skuteczny ekspresowy audyt podatkowy pomaga uniknąć ewentualnych kar, zaoszczędzić środki spółki na dalsze inwestycje w rozwój biznesu zamiast płacenia grzywien i kar itp. Procedura ta gwarantuje właścicielom i dyrektorom firmy bezpieczeństwo, spokój ducha, wiarę w przyszłość i pozwala na szybki rozwój firmy w ramach prawa, niezależnie od jej specyfiki i osobliwości.
Ekspresowy audyt podatkowy jest skutecznym narzędziem do bieżącej kontroli księgowości i sprawozdań finansowych firmy
Wysoka jakość księgowości w firmie jest kluczem do właściwego zarządzania przepływami finansowymi. Jeśli chodzi o rachunkowość podatkową, jej rzetelność i skuteczność gwarantują legalność działalności i otwierają wiele możliwości dla zarządu i założycieli firmy. Dlatego też okresowe bieżące audyty, w tym ekspresowe audyty podatkowe, pomagają uniknąć potencjalnego ryzyka odpowiedzialności za ukrywanie dochodów i minimalizację podatków. Legalne prowadzenie i rozwijanie działalności gospodarczej to najprostszy sposób na osiągnięcie dobrobytu i zwiększenie zysków firmy.