Запитання: Є затрати по орендованому майну, в бухгалтерському обліку строк експлуатації становить 36 місяців (3 роки), а в податковому, згідно норм ПКУ – 12 років. Якими документами можна в податковому обліку поставити строк менший, щоб потім у перевіряючих не було претензій?
Відповідь: Якщо ви і в бухгалтерському і в податковому обліку поставите строк експлуатації об’єкту 3 роки, то далі все буде залежати тільки від того, який у вас дохід – до 20 млн чи більше 20 млн?
- Якщо дохід за минулий рік склав до 20 мільйонів, то у вас буде і в бухгалтерському і в податковому обліку одна і та сама сума амортизації – і це жодним чином не буде впливати на ваш фінансовий результат до оподаткування.
- Якщо дохід за минулий рік склав більше 20 мільйонів, тобто ви рахуєте податкові різниці, тоді сума амортизації в бухгалтерському обліку у вас буде одна, з точки зору податкового обліку амортизуватись такий об’єкт у вас мусить за строком, який вказаний в Податковому кодексі – 12 років, тому сума амортизації за даними обліку і нормами ПКУ буде різна. Дана різниця буде відображена Вами в додатку РІ.
Підписуйтесь на наш канал в YouTube
Суму бухгалтерської амортизації ви покажете як суму збільшення, на яку збільшується фінансовий результат, а суму податкової амортизації ви покажете з права в додатку РІ, як суму на яку зменшиться фінансовий результат.
На цю різничку у вас буде відрізнятися фінрез з метою оподаткування податку на прибуток.
Немає ніяких документів, які б можна було зробити, щоб і в податковому і в бухгалтерському обліку строк експлуатації становив 3 роки, оскільки норми ПКУ для тих у кого дохід склав більше 20 мільйонів – зобов’язують дотримуватися вимог – 12 років.
Дивіться відео на тему: Оренда майна у власника чи директора – як оформити договір
