Дайджест новин законодавства і практики за період з 15.08.2016 по 21.08.2016 РУБРИКА “ПОДАТКИ І ОБЛІК”   Відшкодування за рішенням суду оподатковується єдиним податком ДФС у своєму листі наголосило, що надходження суми компенсації (відшкодування) за рішенням суду, у т.ч. інфляційні втрати й 3% річних від суми стягненого боргу, із метою оподаткування включаються до бази обкладення єдиним податком у звітному періоді надходження таких сум. Поряд з тим, ці суми не враховуються при визначенні обсягу доходу, що надає право суб’єкту господарювання зареєструватися платником єдиного податку та/або перебувати на спрощеній системі оподаткування в наступному податковому (звітному) періоді. Лист ГУ ДФС у Запорізькій області від 11.08.2016 р. № 2713/10/08-01-12-03-11  Чергове спрощення у сфері ЗЕД Чергове спрощення полягає в тому, що уповноважений банк зможе здійснювати купівлю іноземної валюти та інші операції відповідно до вимог цього Положення на підставі оригіналів відповідних документів (у тому числі електронних документів) або копій в електронній/паперовій формі з оригіналів документів на паперових носіях інформації. Постанова Правління НБУ від 11.08.2016 р. № 368 Постанова набирає чинності з 18 серпня 2016 року. Зміни до декларації з податку на прибуток Зміни до форми декларації носять здебільшого косметичний характер, зокрема  -передбачили рядок для вказання авансового внесоку у розмірі 2/9 податку на прибуток , що заповнюється платником податку у Податковій декларації з […]

Дайджест новин законодавства і практики за період з 08.08.2016 по 14.08.2016 РУБРИКА “ПОДАТКИ І ОБЛІК”   Прощення банком заборгованості фізичної особи не у всіх випадках звільняється від оподаткування У своєму листі фіскали звернули увагу на особливості пов’язані із прощенням банком боргу. Підпунктом 165.1.55 п. 165.1 ст. 165 розділу IV Кодексу встановлено, що не включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності у сумі, що не перевищує 50 відс. однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), встановленої на 1 січня звітного податкового року (у 2015 році – 609 грн.), та сума процентів, комісії та/або штрафних санкцій (пені), прощених (анульованих) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним із процедурою його банкрутства, до закінчення строку позовної давності. Крім того, Законом України від 09 квітня 2015 року № 321-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо кредитних зобов’язань», який набрав чинності 07.05.2015, були внесені зміни до Кодексу в частині звільнення від оподаткування операції з прощення (анулювання) кредитором боржникові заборгованості за фінансовим кредитом в іноземній валюті. Так, підрозділ 1 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу доповнено п. 8 такого змісту: «Не вважається додатковим […]

Дайджест нoвин закoнoдавства і практики за періoд з 08.08.2016 пo 14.08.2016 РУБРИКА “ПІДПРИЄМНИЦТВO І ПРАВO”   Затверджено критерії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом Мінфін наказом від 8 липня 2016 року № 584 затвердив критерії ризику легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму та фінансування розповсюдження зброї масового знищення. Критерії використовують такі суб’єкти первинного фінансового моніторингу: – банки, страховики (перестраховики), страхові (перестрахові) брокери, кредитні спілки, ломбарди та інші фінансові установи; – платіжні організації, учасники або члени платіжних систем; – товарні та інші біржі, які проводять фінансові операції з товарами; – професійні учасники фондового ринку (ринку цінних паперів); – оператори поштового зв’язку, інші установи, які проводять фінансові операції з переказу коштів; – філії або представництва іноземних суб’єктів господарської діяльності, які надають фінансові послуги на території України; – суб’єкти підприємницької діяльності, які надають посередницькі послуги під час здійснення операцій з купівлі-продажу нерухомого майна; – суб’єкти господарювання, які здійснюють торгівлю за готівку дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням та виробами з них, якщо сума фінансової операції, на яку вона проводиться, дорівнює чи перевищує суму, визначену частиною першою статті 15 Закону (150 тис грн); – суб’єкти господарювання, які проводять лотереї та азартні ігри, у тому числі казино, електронне (віртуальне) казино; – нотаріуси, адвокати, адвокатські бюро […]

Дайджест нoвин закoнoдавства і практики за періoд з 01.08.2016 пo 07.08.2016 РУБРИКА “ПРОБЛЕМА-РІШЕННЯ” «Оптимізувати» не означає «мінімізувати» Іноді підприємства, захопившись оптимізацією податків, нарощують витрати та відображають збитковість з одного звітного періоду в інший. Так може тривати роками… При цьому, низькі податки можуть бути розраховані із суворим дотриманням норм чинного законодавства. І не буде секретом для податкових консультантів практиків, що є  не одна норма в чинному законодавстві, яка законно дозволяє не заплатити ані копійки. Тим не менше, у всьому має бути здоровий глузд. Досвід підказує, що кожне зменшення податку до непристойно низького рівня паралельно збільшує податковий ризик втрати активів підприємства у цілому. Дозволю собі нагадати лише деякі терміни, такі як: розумна економічна причина (ділова мета) , підприємницька та господарська  діяльність. Наведу значення кожної з них : Розумна економічна причина (ділова мета) – це причина, яка може бути наявна лише за умови, що платник податків має намір одержати економічний ефект у результаті господарської діяльності. (підпункт 14.1.231 ПКУ) Підприємництво як вид господарської діяльності – це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб’єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку (  ст. 42 ГКУ) Господарська діяльність – це діяльність особи, що пов’язана з виробництвом (виготовленням) та/або […]

Дайджест нoвин закoнoдавства і практики за періoд з 01.08.2016 пo 07.08.2016 РУБРИКА “ПІДПРИЄМНИЦТВO І ПРАВO”   Обмін валюти менш ніж на 150 тис. грн – без паспорта НБУ постановою від 2 серпня 2016 року № 364 спростив обмін готівкової іноземної валюти. Відповідні зміни внесено до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України. До сих пір при купівлі, продажу або обміні іноземної валюти на будь-яку суму, треба було пред’явити документ, що засвідчує особу і резидентство. Тому з 10 серпня 2016 року (дата набуття чинності постанови), фізичні особи зможуть проводити обмін валют на суму до 150 тис. грн. в еквіваленті без надання документів. При цьому на операції з купівлі іноземної валюти продовжує поширюватися тимчасове обмеження на максимальну суму не більше 12 тис. грн. в еквіваленті в день на одну людину, відповідно до постанови НБУ від 7 червня 2016 року № 342. Вимога надання документів при здійсненні операцій на суму понад 150 тис. грн. залишилася відповідно до законодавства України про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму. Постанова Правління НБУ від 02.08.2016 року № 364 «Про внесення змін до Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України» Розширено перелік ознак ризикової […]

Дайджест новин законодавства і практики за період з 01.08.2016 по 07.08.2016 РУБРИКА “ПОДАТКИ І ОБЛІК”   Експорт товару за ціною нижчою, ніж його собівартість- ВАСУ на боці платника!  Підприємство ( позивач) експортувало товар по ціні, що була нижча за  його собівартість. ДФС у свою чергу, зменшила позивачеві суму бюджетного відшкодування та від’ємного значення ПДВ, посилаючись на порушення платником вимог п. 188 ПКУ шляхом визначення бази оподаткування операцій з експорту товару (ксенону) за ціною нижчою його собівартості.  Фіскали класифікували таку операцію з реалізації ксенону як операцію, що не є господарською діяльністю платника податку, у розумінні пп. «г» п. 198.5 ПКУ, і наполягали на донарахуванні податкових зобов’язань із ПДВ за ставкою 20%. Однак ВАСУ визнав протиправними та скасував податкові повідомлення-рішення та  вважає, що й до суми перевищення собівартості продукції над ціною її реалізації можна застосовувати ставку ,що діє при експорті. Постанова ВАСУ від 15.06.2016 р. № К/800/6099/16  Чи підлягають оподаткуванню ПДВ операції з передачі майна на безоплатній основі за договором позики? На думку фіскалів, безоплатна передача майна на підставі договору позики підлягає оподаткуванню податком на додану вартість. Аргументи на які посилаються контролери: п.п. «а» п. 185.1 ПКУ: «об’єктом оподаткування податком на додану вартість (далі – ПДВ) є операції платників податку з постачання товарів, місце […]

Дайджест новин законодавства і практики за період з 25.07.2016 по 31.07.2016 РУБРИКА “ПОДАТКИ І ОБЛІК”   Дивіденди у товарній формі оподатковуються ПДВ Податківці наголосили, що суми дивідендів, виплачені підприємством у грошовій формі або у вигляді цінних паперів, не є об’єктом оподаткування ПДВ. Якщо ж виплата дивідендів проводиться у товарній формі (продукцією, товарами), то така операція оподатковується ПДВ на загальних підставах як продаж товарів за ставкою 20 %. При цьому підприємство, яке виплачує дивіденди у товарній формі, має скласти податкову накладну в електронній формі, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та включити суму ПДВ до податкових зобов’язань звітного періоду. Офіційний портал Територіальних органів ДФС у Запорізькійй області, рубрика “Медіа-центр”, підрубрика “Новини”, розміщено 22.07.2016р. І знову про пальне при реалізації талонів Податківців запитуть вкотре, чи потрібно реєструватися платником акцизного податку при забезпеченні найманих за договорами надання транспортних послуг перевізників талонами на пальне для виконання послуг підприємству. Так, реалізація пального – це, зокрема, будь-які операції з передачі (відпуску, відвантаження) пального на митній території України на підставі договорів купівлі-продажу, міни, поставки, дарування, комісії, доручення (у тому числі передача на комісійну/довірчу реалізацію), поруки, інших господарських та цивільно-правових договорів або за рішенням суду, іншого компетентного державного органу чи органу місцевого самоврядування за плату (компенсацію) або […]

Дайджест нoвин закoнoдавства і практики за періoд з 25.07.2016 пo 31.07.2016 РУБРИКА “ПІДПРИЄМНИЦТВO І ПРАВO”   Упродовж якого строку можуть накласти штраф за допуск працівника до роботи без повідомлення ДФС Відповідальність за фактичний допуск працівника до роботи без відповідного повідомлення ДФС для посадових осіб підприємств, установ і організацій незалежно від форми власності, фізосіб-підприємців визначена ч. 3 і ч. 4 ст. 41 КпАП у вигляді штрафу від 500 до 1000 НМДГ (від 8500 до 17000 грн), а при повторному вчиненні такого правопорушення — від 1000 до 2000 НМДГ (від 17000 до 34000 грн). Адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через 2 місяці із дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні — не пізніш як через 2 місяці із дня його виявлення, за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу підвідомчі суду (судді) (ч. 1 ст. 38 КпАП). Держпраці в листі від 29.04.2016 р. № 5043/4/4.1-ДП-16 указує, що фактичний допуск працівника до роботи без повідомлення ДФС при тому, що особа продовжує працювати, є триваючим порушенням, а тому повинні застосовуватися норми ч. 1 ст. 38 КпАП щодо притягнення до адміністративної відповідальності не пізніш як через 2 місяці із дня його виявлення. Лист Державної служби України з питань […]

Дайджест нoвин закoнoдавства і практики за періoд з 18.07.2016 пo 24.07.2016 РУБРИКА “ПІДПРИЄМНИЦТВO І ПРАВO”   Відповідальність за ввезення заборонених товарів з РФ ДФС нагадала, що до 31 грудня 2017 року заборонено ввезення на митну територію України товарів, що походять з Російської Федерації (за визначеним переліком). Дані товари не пропускаються на митну територію України. У разі переміщення товарів з порушеннями митних правил вживаються заходи щодо фіксації правопорушень та притягнення до відповідальності. Так, за провезення через зелений коридор заборонених товарів передбачений штраф в розмірі 100 н. м. д. г., а товари конфіскуються. Якщо переміщення відбувалося поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, то до порушників застосовується штраф у розмірі 100% вартості товарів, товари конфіскуються. Також конфіскуються і транспортні засоби, якими переміщували товари поза митним контролем або в яких були спеціально виготовлені сховища, схованки. У разі виявлення факту зберігання, перевезення, придбання чи використання товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що ввозяться на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, до правопорушників застосовується покарання у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості цих товарів, транспортних засобів або їх конфіскацію. Офіційний портал ДФС України, рубрика «Запитання-відповіді», підрубрика «Яка відповідальність передбачена у разі ввезення товарів, що походять з Російської Федерації, […]

Дайджест новин законодавства і практики за період з 18.07.2016 по 24.07.2016 РУБРИКА “ПОДАТКИ І ОБЛІК”   Судові витрати – чи буде додаткове благо? Податківці роз’яснили, якщо за рішенням суду платнику податку — фізичній особі відшкодовуються юридичною особою за рахунок власних коштів документально підтверджені судові витрати, то сума таких витрат включається до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу такого платника як додаткове благо та оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18%. Так, судові витрати складаються з судового збору та витрат, пов’язаних з розглядом справи. Офіційний портал територіальних органів ДФС у м. Києві, рубрика «Окремі сторінки», підрубрика «Архів1» Роялті в 1ДФ Податкова служба надала роз’яснення щодо включення до суми доходів фізичної особи – підприємця – платника єдиного податку. Так, роялті не включаються до суми доходів, які є об’єктом оподаткування єдиним податком та не відображаються у декларації фізичної особи  – підприємця – платника єдиного податку. Роялті  оподатковуються за правилами, встановленими для оподаткування дивідендів, за ставкою 18% під час їх нарахування платнику податків податковим агентами. Податкові агенти заповнюють Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку та відображають суму роялті за ознакою доходу «103». Лист ГУ ДФС у м. Києві від 15.07.2016 № 16113/10/26-15-13-02-16 Звітність […]

Підписатись на наші новини

error: